Como se pagan los beps

ejemplo de beps

BEPS es de gran importancia para los países en desarrollo debido a su fuerte dependencia del impuesto de sociedades, en particular de las empresas multinacionales. La participación de los países en desarrollo en la agenda fiscal internacional es importante para garantizar que reciban apoyo para atender sus necesidades específicas y puedan participar de forma efectiva en el proceso de establecimiento de normas sobre fiscalidad internacional.

El paquete BEPS ofrece 15 acciones que dotan a los gobiernos de los instrumentos nacionales e internacionales necesarios para hacer frente a la evasión fiscal. Los países disponen ahora de las herramientas necesarias para garantizar que los beneficios se graven allí donde se realizan las actividades económicas que los generan y donde se crea valor. Estas herramientas también ofrecen a las empresas una mayor seguridad al reducir las disputas sobre la aplicación de las normas fiscales internacionales y estandarizar los requisitos de cumplimiento.

Las revisiones por pares de las normas mínimas de BEPS continuarán, incluso con evaluaciones de la sustancia en jurisdicciones de baja o nula tributación en el marco de la Acción 5 y un calendario completo de revisiones de los procedimientos de acuerdo mutuo en el marco de la Acción 14.

resumen de beps

La erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) se refiere a las estrategias de planificación fiscal que aprovechan las lagunas y desajustes de las normas fiscales para hacer «desaparecer» los beneficios a efectos fiscales y/o trasladar los beneficios a lugares donde la actividad real es escasa o nula, pero los impuestos son bajos. El resultado es que se paga poco o ningún impuesto de sociedades en general.

La Acción 7 de BEPS de la OCDE pretende desarrollar cambios en la definición de establecimiento permanente (EP) para evitar la evasión artificial de la condición de EP en relación con BEPS, incluso mediante el uso de acuerdos de comisionistas y las exenciones de actividades específicas. Los trabajos sobre estas cuestiones también pretenden abordar los problemas de atribución de beneficios relacionados.

En sus comentarios al Borrador de Discusión de la OCDE/BEPS, la CCI enfatizó que todas las opciones presentadas por la OCDE pueden tener consecuencias no deseadas. A la CCI le preocupa especialmente que se puedan desalentar las inversiones y el comercio transfronterizo. Es fundamental que se excluyan de la definición de EP las actividades que son realmente de carácter preparatorio o auxiliar. Además, la CCI sugiere que hay razones de peso para aplicar las normas existentes cuando no hay intención de abuso y cuando los acuerdos, a menudo de larga duración, representan una forma eficiente de llevar a cabo los negocios.

plan de acción beps

El secretario general de la OCDE, Ángel Gurría, aplaude después de que el ministro de finanzas luxemburgués, Luc Frieden (izquierda), firme un convenio multilateral sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal. La lucha contra la evasión fiscal es una de las prioridades de la OCDE. (Foto de Eric Piermont/AFP vía Getty Images)

La erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) es el término utilizado para designar un conjunto de estrategias de planificación fiscal desplegadas por las empresas multinacionales (EMN) que aprovechan las lagunas existentes entre las normativas fiscales de las distintas jurisdicciones para «ocultar» los beneficios, o bien trasladan los beneficios a lugares de baja imposición en los que permanecen en gran medida inactivos con el fin de pagar menos impuestos de sociedades.

Las empresas multinacionales construyen sus estructuras corporativas a través de la expansión transfronteriza en los mercados internacionales. Los flujos de inversión extranjera directa (IED) suelen estar dictados por las EMN que llevan a cabo estas expansiones internacionales de la manera más eficiente desde el punto de vista fiscal. En algunos casos, la interacción de los regímenes fiscales nacionales puede dejar lagunas en las que las empresas encuentran que pueden evitar el pago de impuestos. Las estrategias de BEPS explotan estas lagunas entre los regímenes fiscales nacionales para lograr la no imposición.

acciones de beps

El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos decidió no firmar la iniciativa MLI anti-BEPS de la OCDE de 2016 desde el § Fracaso de la OCDE (2012-2016), afirmando que Estados Unidos: «tiene un bajo grado de exposición a la erosión de la base y al traslado de beneficios»[1] Los académicos fiscales internacionales demostraron en 2018 que las multinacionales estadounidenses son las mayores usuarias de las herramientas de BEPS en el mundo;[2] mientras que los académicos fiscales estadounidenses demostraron, ya en 1994 que el Tesoro de Estados Unidos es un beneficiario neto del uso de los paraísos fiscales y de BEPS por parte de las multinacionales estadounidenses. [La erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) se refiere a las estrategias de planificación fiscal de las empresas utilizadas por las multinacionales para «trasladar» los beneficios de las jurisdicciones de mayor imposición a las de menor imposición, «erosionando» así la «base imponible» de las jurisdicciones de mayor imposición[5][6] La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) define las estrategias BEPS como «la explotación de las lagunas y los desajustes en las normas fiscales»[6].

Los paraísos fiscales para empresas ofrecen herramientas BEPS para «trasladar» los beneficios al paraíso, y otras herramientas BEPS para evitar el pago de impuestos dentro del paraíso (por ejemplo, la «herramienta CAIA» de Irlanda)[a] Se afirma que las herramientas BEPS se asocian sobre todo a las multinacionales estadounidenses de tecnología y ciencias de la vida[b][2] Algunos estudios demostraron que el uso de las herramientas BEPS por parte de las multinacionales estadounidenses maximizaba los ingresos del Tesoro estadounidense a largo plazo y el rendimiento de los accionistas, a expensas de otros países[3][4][2].