Vales de gasolina gravan para isr

implicaciones fiscales de la tarjeta de combustible

¿Qué son las prestaciones en especie? Actualizada el 30 de julio de 2021En esta página, analizamos cómo tributar por las prestaciones en especie, también conocidas como prestaciones no monetarias, como empleado. También explicamos algunas de las prestaciones en especie más comunes con las que puede encontrarse.  En particular, le explicamos cómo calcular el valor de la prestación imponible.
Si su empresa le proporciona una prestación imponible, como el uso de un coche de empresa, hay que valorar la prestación imponible. Para la mayoría de las prestaciones en especie, la ley establece cómo debe calcularse su valor. Usted paga el impuesto sobre el valor imponible de la prestación. Puede hacerlo de dos maneras. Su empresa puede utilizar el método P11D o puede optar por el método de la nómina. Puede obtener más información sobre estos dos métodos en la página ¿Cómo se cobra el impuesto? Su empresa puede optar por utilizar una mezcla de los dos métodos para diferentes prestaciones.
Si su empresa le permite utilizar un coche de su propiedad o alquilado, a menudo llamado coche de empresa, y si puede utilizarlo de forma privada además de para fines profesionales, normalmente tendrá que pagar impuestos sobre el valor de la prestación.

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Muchas prestaciones que una empresa puede ofrecer a sus empleados están exentas de impuestos. Esto puede deberse a que forman parte de los derechos del trabajador, o a las exenciones especiales concedidas a los empleados discapacitados o desfavorecidos. Lo mismo ocurre con las prestaciones que forman parte de un plan de sacrificio salarial. Algunas de las prestaciones no imponibles más comunes son:
La empresa debe pagar las cotizaciones a la Seguridad Social (al 13,8%) sobre el valor del combustible utilizado para uso personal. La empresa debe presentar un informe a la Agencia Tributaria en el que se detalle el alcance total del uso personal de todos sus vehículos y empleados.
Para evitar estas implicaciones fiscales, lo único que debe hacer la empresa es asegurarse de que los empleados sólo utilicen las tarjetas de combustible de la empresa para uso profesional o, de lo contrario, reembolsar el valor del combustible adicional utilizado a su empleador.
Los empleados están incentivados a evitar el uso de las tarjetas de combustible para uso personal, ya que esto supone una obligación fiscal para ellos mismos y para su empresa. De lo contrario, estarán obligados a declarar sus viajes y a pagar la tasa de beneficio por combustible, que es un impuesto variable que depende de una serie de factores, como el tipo de combustible y el nivel de emisiones de CO2.

límite de ingresos no imponibles

Las empresas que pagan una asignación mensual estándar suelen elegir este método por su comodidad y sencillez. Elimina la responsabilidad de llevar un registro por parte del empresario, es fácil de entender y de administrar. Sin embargo, la comodidad tiene un alto precio tanto para el empresario como para el empleado, como veremos a continuación.
Debido a que un subsidio estándar para el coche es un plan no contable, debe ser gravado completamente como un ingreso W-2. El empleador debe retener los impuestos federales sobre la renta, los impuestos FICA/Medicare y (si procede) los impuestos estatales sobre la renta sobre el importe total de la asignación. El subsidio para vehículos debe tributar según el nivel de ingresos del empleado.
Si la asignación por vehículo no puede cubrir totalmente los gastos del mismo, el empleado puede conducir menos o buscar trabajo en otro lugar, lo que aumenta las tasas de abandono. Además, si el empleador no retiene correctamente todos los impuestos pertinentes, una auditoría del IRS podría convertirse en un proceso costoso y doloroso.
Debido a la reforma fiscal, para los años fiscales 2018-2025, no se puede reclamar el kilometraje en la declaración de impuestos para compensar una asignación de coche imponible. La nueva ley de impuestos eliminó todas las deducciones detalladas misceláneas para esos ocho años. Esto se aplica a todos los ingresos W-2, incluyendo una asignación de vehículo estándar.

exención del impuesto sobre la gasolina 2020

Cuando se suministra combustible para un coche cuyo beneficio se grava de acuerdo con los capítulos 11 y 12 («coches de empresa»), normalmente se aplicará una tasa de beneficio de combustible para gravar el combustible suministrado además de la tasa de beneficio del coche. Esto es así tanto si el combustible se suministra para uso privado como si no.
Si los pagos por uso privado o las aportaciones de capital (o ambos) reducen a cero el equivalente en metálico del cálculo para el coche o la furgoneta de empresa (véase el capítulo 12, apartado 12.2), seguirá existiendo un beneficio por combustible si éste se suministra para uso privado y no se compensa (véanse los apartados 13.5 y 13.10).
Los gastos de la prestación por combustible no se aplican al combustible suministrado para su uso en el propio vehículo del trabajador o en un vehículo alquilado por el trabajador. El gasto realizado por el empresario (o por otra persona en nombre del empresario) en el suministro de combustible para cualquiera de esos vehículos es imponible al empleado. Véase también el capítulo 16.
La tasa por prestación de combustible suele ser el único gravamen por el suministro de combustible para uso privado de un empleado (o de los miembros de su familia u hogar) en un «vehículo de empresa». Por lo tanto, el coste del combustible para uso privado reembolsado al empleado o pagado en su nombre por el empleador (por ejemplo, mediante una tarjeta de crédito o un vale) no generará una obligación fiscal adicional a la tasa de prestación por combustible, a menos que el importe reembolsado supere el coste de dicho combustible.