Impuesto de isr en mexico

Impuesto sobre las plusvalías

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Declaraciones y cumplimiento tributario Tipos de impuestos Cese de la residencia Enfoque económico del empleador Tipos de remuneración imponible Rentas exentas de impuestos Concesiones para expatriados Sueldos obtenidos por trabajar en el extranjero Tributación de las rentas de inversión y de las ganancias de capital Cuestiones y excepciones del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) Deducciones generales de los ingresos Métodos de reembolso de impuestos Cálculo de estimaciones/pagos/retenciones Alivio de los impuestos extranjeros Créditos fiscales generales Ejemplo de cálculo de impuestos

Toda la información sobre el impuesto sobre la renta está resumida por KPMG Cárdenas Dosal, S.C., la firma mexicana miembro de KPMG International, con base en el Código Fiscal Mexicano, artículo 9 y la Ley Fiscal Mexicana, artículos 5; Título IV artículos 90, 93, y Capítulo I, III, IV, VI, VIII, IX, XI; y Título VI.

Tasa de impuesto de sociedades en méxico

El ISR (Impuesto Sobre la Renta), en términos generales se aplica a los ingresos, no necesariamente a la ganancia. Sin embargo, en las transacciones inmobiliarias, suele aplicarse a la ganancia y en algunos casos a los ingresos brutos. Tanto los mexicanos como los no mexicanos están sujetos a este impuesto. Para los no residentes, la ley ha previsto el 25% sobre los ingresos brutos (sin derecho a deducciones) o el 29% sobre la ganancia (con derecho a deducciones). Para los residentes en México, nacionales o extranjeros la tasa más alta para este año es del 30%, a partir de la ganancia.

Ahora bien, ¿qué beneficios fiscales puede presentar un residente en México? Por un lado, tenemos las deducciones fiscales; por otro lado, las exenciones fiscales pueden ser aplicables. Para tener deducciones hay varias condiciones según la ley se podría utilizar para reducir la base imponible y pagar menos impuestos. Las deducciones fiscales son otro tema, por lo que de momento nos ocuparemos únicamente de la exención del impuesto sobre las plusvalías.

El año pasado, los vendedores podían exentar la ganancia de capital en la venta de sus casas, siempre y cuando el monto de la transacción no excediera de $500,000 USD aproximadamente, (1.5 millones de UDIS, unidades de inversión) que es un monto resultado de aplicar cierta fórmula de cálculo que la ley establece {unidades de inversión} que el gobierno mexicano utiliza para medir el valor de la moneda mexicana de acuerdo al índice nacional y que cada día tienen pequeñas variaciones. Por el monto excedente se debía pagar la plusvalía. Entre otros requisitos, el vendedor (no mexicano) debía acreditar una residencia de al menos 6 meses y contar con la FM3 correspondiente. El vendedor tenía el beneficio de una exención por año, ahora este beneficio de exención es sólo una vez cada cinco años.

Impuestos especiales

El IVA se paga al tipo general del 16% sobre las ventas de bienes y servicios, así como sobre los pagos de arrendamiento y las importaciones de bienes y servicios. La venta de medicamentos, así como la de la mayoría de los productos alimenticios, están exentas de IVA. Las principales operaciones exentas de IVA son la venta de terrenos, los instrumentos de crédito (incluidas las acciones), la construcción de viviendas, los intereses pagados por los bancos, los servicios médicos, la educación, los sueldos y salarios, los alquileres de viviendas y la venta de certificados de participación no amortizables en fondos de inversión inmobiliaria (REIT), siempre que se cumplan determinados requisitos.

Las importaciones temporales en el marco de los programas IMMEX y similares están sujetas al tipo general del IVA del 16%. Dichas importaciones pueden beneficiarse de una desgravación del IVA al obtener una certificación especial de las autoridades fiscales relacionada con el control adecuado de dichas importaciones. La desgravación se aplica en forma de crédito de IVA inmediato en el momento del despacho de aduanas, lo que significa que la importación temporal se realiza sin contrapartida de IVA. Las empresas que no están amparadas por la certificación pueden aplicar el mismo tratamiento sin efectivo si depositan una fianza como garantía de pago.

Retroalimentación

Este criterio general estará determinado por varios factores como el destino de inversión de la persona, la sede de las empresas propietarias del lugar en el que se desarrollan sus actividades económicas.

Este criterio es económico y social, y se caracteriza por estar definido por un criterio objetivo para determinar si la persona es más fuerte en México que en otros países sobre sus relaciones profesionales y personales.

Este criterio se refiere al domicilio social de la empresa. Una empresa con establecimientos en diferentes países, pero cuya tenencia se encuentra en México, se considerará residente fiscal en México.

La dirección efectiva es un criterio utilizado por las autoridades fiscales cuando la ubicación de la sede administrativa (domicilio social) es diferente del lugar de dirección efectiva de la empresa.

El artículo 1 de la LSR exige que las personas consideradas como residentes fiscales tengan una obligación tributaria ilimitada. Dichas personas están sujetas al IR sobre «todas las rentas, con independencia de la ubicación y la fuente de riqueza en que se produzcan».