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El año fiscal mexicano va del 1 de enero al 31 de diciembre. Para los no residentes que pagan el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de compensación de origen mexicano, el año fiscal es el período de 12 meses que comienza con el primer mes en que el no residente está sujeto al impuesto.

Todos los residentes que perciban ingresos durante el año natural están obligados a presentar una declaración anual de impuestos a más tardar el 30 de abril del año siguiente, salvo en determinados casos. Para las declaraciones de 2020, el plazo se amplió hasta el 31 de mayo de 2021.  Cuando una persona física obtenga únicamente intereses bancarios mexicanos y éstos sean inferiores a 100.000 MXN al año, no se requiere la presentación de la declaración de impuestos. Los residentes que sólo reciban ingresos por remuneraciones estarán obligados a presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta sólo si las remuneraciones totales del año superan los 400,000 MXN y se cumplen otras condiciones.

Aunque no se permiten las declaraciones conjuntas, las reglas misceláneas permiten que una pareja casada haga que el mayor de los ingresos declare todos los ingresos de inversión. Dado que no se permite la división de ingresos, los ingresos por servicios personales deben ser declarados por el cónyuge que los obtiene.

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El sistema fiscal mexicano tiene fama de no ser fácil de manejar. La reforma fiscal de 2014 tenía como objetivo aumentar los ingresos fiscales y limitar los regímenes especiales. Nos gustaría darle un breve resumen de las categorías fiscales más importantes.

El tipo del impuesto de sociedades, en español «Impuesto sobre la renta (ISR), es del 30% de los ingresos. Las empresas asociadas pueden beneficiarse de la tributación de grupo («régimen opcional para grupos de sociedades») si la empresa matriz tiene una participación de al menos el 80% en la filial. No se permite la liquidación ilimitada de dividendos e impuestos. La declaración anual del impuesto de sociedades debe entregarse en el SAT hasta el 31 de marzo del año siguiente. Cuanto más altos sean los ingresos, mayor será la tasa impositiva.

México es miembro de varios acuerdos de libre comercio, siendo el TLCAN probablemente el más importante. El TLCAN es un acuerdo de libre comercio entre Canadá, Estados Unidos y México y permite la importación y exportación de productos sin aduana. Desde su puesta en marcha,

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Al darse de alta en el SAT las personas físicas o morales recibirán un RFC (Registro Federal de Contribuyente). Existen dos tipos de RFC: uno para personas físicas y otro para empresas.

Todos los ingresos percibidos por un residente o no residente en México (incluidos los salarios, las ganancias de capital, los intereses bancarios y los ingresos inmobiliarios) se gravan en México como ISR. El régimen fiscal mexicano no distingue entre rentas del trabajo y ganancias de capital a efectos fiscales.

Cuando se importa dinero del extranjero, las autoridades fiscales mexicanas pueden pedir pruebas de que se han pagado impuestos por ese dinero. Tenga en cuenta que para los ingresos obtenidos en el extranjero, existen varios tratados fiscales que pueden ser aplicables para evitar la doble imposición.

Los tipos impositivos actuales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas son progresivos. Las tasas del ISR para personas físicas están disponibles en el sitio web del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Cualquier persona física o empresa que perciba ingresos en México está sujeta al ISR, aunque no se haya registrado ante el SAT y haya obtenido su RFC. El SAT tiene la autoridad y la capacidad de averiguar los ingresos que se obtienen y de exigir el pago de los impuestos adeudados.    Más específicamente esta autoridad cubre lo siguiente:

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Las personas físicas residentes están sujetas al impuesto sobre la renta mexicano por sus ingresos mundiales, independientemente de su nacionalidad. Los no residentes, incluidos los ciudadanos mexicanos que puedan demostrar su residencia a efectos fiscales en un país extranjero, sólo tributan por sus ingresos de origen mexicano.

Si el empleado es considerado no residente para efectos fiscales en México, la tasa de impuesto aplicable a las remuneraciones variará del 15% al 30%. Los primeros 125.900 MXN de ingresos laborales percibidos en un período flotante de 12 meses estarán exentos de impuestos.

Los no residentes están sujetos a retenciones de impuestos (WHTs) sobre los ingresos por intereses de origen mexicano a tasas que varían del 0% al 30%, dependiendo de varios factores. Los no residentes están sujetos al impuesto mexicano sobre las ganancias derivadas de la venta de bienes inmuebles situados en México (incluidas las acciones de empresas extranjeras que posean una cantidad significativa de bienes inmuebles mexicanos), así como la venta de acciones de empresas mexicanas fuera de la bolsa de valores mexicana. Por lo general, cuando una ganancia de capital está sujeta a impuestos, el inversor no residente puede optar por pagar una tasa fija del 25% de los ingresos brutos o el 30% de la ganancia neta. Las ventas de acciones en la bolsa de valores mexicana están sujetas a una retención fiscal fija del 10%. Otros tipos de ingresos de origen mexicano (incluidos los alquileres y los cánones) también están sujetos a la retención de impuestos cuando se pagan a un no residente. En el caso de los dividendos y otras distribuciones corporativas de las empresas mexicanas, desde 2014 existe una retención del 10% sobre los dividendos de los beneficios corporativos generados después de 2013.