Cheque diferido sin fondos

¿es la compensación diferida una buena idea?

Aplazar el salario en un plan de compensación diferida no cualificada (NQDC) puede ser una forma eficaz de evitar el aumento de los impuestos y una poderosa herramienta de contratación y retención. Pero es importante que tanto los empresarios como los empleados entiendan las ventajas y desventajas de estos planes.

Al igual que un plan 401(k), un plan NQDC permite a los empleados aplazar su remuneración hasta la jubilación u otra fecha predeterminada. Además de evitar los impuestos sobre la renta actuales sobre las aportaciones, los empleados disfrutan de un crecimiento diferido de los ingresos acumulados. Los planes NQDC son una ventaja atractiva para los empleados altamente remunerados porque están libres de los límites de aportación, los requisitos de participación y las restricciones de no discriminación que se aplican a los planes cualificados.

Desde el punto de vista de la empresa, la mayor desventaja de los planes NQDC es que la remuneración aportada al plan no es deducible hasta que el empleado la recibe realmente. Las aportaciones a los planes cualificados son deducibles cuando se realizan.

Desde la perspectiva del empleado, los planes NQDC pueden ser más arriesgados que los planes cualificados. Con un plan 401(k), las aportaciones se mantienen en una cuenta fiduciaria que está protegida contra los acreedores y la quiebra. Los planes NQDC, en cambio, suelen implicar una promesa no garantizada de pagar prestaciones en una fecha posterior, a menudo vinculada al rendimiento de inversiones hipotéticas.

Contabilidad de la compensación diferida

Un plan de retribución diferida no cualificada (NQDC) es un acuerdo entre un empresario y un empleado en el que el empresario acepta pagar al empleado en algún momento en el futuro. Los ejecutivos suelen utilizar los planes NQDC para aplazar los impuestos sobre la renta de sus ganancias. Se diferencian drásticamente de los planes cualificados, como los 401(k). Mientras explora cómo funcionan los planes NQDC y cómo se comparan con los cualificados, también puede considerar la posibilidad de encontrar un asesor financiero que pueda ayudarle a crear un plan financiero para su jubilación y sus necesidades fiscales.

Los planes de compensación diferida son esencialmente acuerdos que su empleador hace con usted diciendo que recibirá una compensación en algún momento en el futuro. Hay dos tipos de planes de compensación diferida: los planes de compensación diferida no cualificada (NQDC) y los planes de compensación diferida cualificada. La diferencia entre los dos tipos de planes radica en la forma de utilizarlos y en cómo los ve la ley.

A través de los planes NQDC, las empresas pueden ofrecer primas, salarios y otros tipos de compensación. Pero en lugar de entregar estos ingresos adicionales de inmediato, los empresarios aplazan el pago y lo entregan en una fecha posterior. En el proceso de aplazamiento del pago del dinero y los beneficios adicionales, el impuesto que se debe pagar por estos ingresos adicionales también se aplaza. Los NQDC son especialmente buenos para los empleados que ya han alcanzado el máximo de sus planes cualificados, como los planes 401(k).

¿qué pasa con la indemnización diferida si renuncio?

Muchas empresas ofrecen a sus valiosos ejecutivos programas de beneficios no cualificados, como la compensación diferida. Aunque estos programas no pueden financiarse a través de planes cualificados garantizados, las empresas pueden optar por financiarlos de manera informal para mejorar la seguridad de las prestaciones, minimizar la volatilidad de las cuentas de resultados y mantener la responsabilidad. El seguro de vida corporativo (COLI) es una importante opción de financiación informal debido a sus importantes ventajas fiscales.

Para financiar estos programas, la empresa adquiere y mantiene pólizas de seguro de vida para los participantes del plan. La empresa paga la prima, posee el valor en efectivo de la póliza y se convierte en el beneficiario del seguro. Como cualquier instrumento financiero, el COLI tiene riesgos potenciales que deben equilibrarse con las importantes ventajas que ofrece a las empresas y a los participantes del plan.

Las grandes y medianas empresas suelen ofrecer diversos programas de prestaciones no cualificadas, como planes de compensación diferida, a sus valiosos ejecutivos. Para la empresa, los pasivos resultantes de estos planes pueden empezar siendo pequeños, pero a menudo crecen exponencialmente en un corto periodo de tiempo. Para compensar el impacto de estos pasivos, muchas empresas han optado por financiar informalmente sus programas de prestaciones no cualificadas con seguros de vida de propiedad corporativa (COLI).

Compensación diferida

¿Qué es la retribución diferida? La retribución diferida es una estrategia por la que un empleado aparta sus ingresos para pagarlos en una fecha posterior.También debe tener en cuenta que si su empresa se declara en quiebra, los fondos de un plan de retribución diferida no cualificado no están protegidos de los acreedores.Definición más profundaUn plan de retribución diferida permite a los empleados depositar los ingresos en una cuenta de jubilación en la que permanecen libres de impuestos hasta que retiran los fondos. Una vez retirados, los fondos pasan a estar sujetos a impuestos, aunque éstos suelen ser mucho menores si el pago se aplaza hasta la jubilación.